Cach tinh thue thu nhap ca nhan nam 2025

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) luôn là chủ đề khiến nhiều người đi làm, đặc biệt là nhân sự văn phòng, chuyên gia nước ngoài và chủ doanh nghiệp nhỏ băn khoăn. Trong quá trình tư vấn cho hơn 2.000 khách hàng tại TP.HCM, đội ngũ Tư Vấn Sao Vàng nhận thấy rằng rất nhiều người hiểu chưa đúng hoặc chưa đầy đủ cách tính thuế TNCN – dẫn đến sai sót khi quyết toán hoặc bị truy thu thuế. Vì vậy, bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn bạn từng bước chi tiết và thực tế nhất.

Mục lục

1. Thuế thu nhập cá nhân là gì?

2. Ai là người phải nộp thuế TNCN?

3. Thu nhập nào chịu thuế, thu nhập nào không?

4. Các khoản giảm trừ trước khi tính thuế

5. Bảng thuế suất lũy tiến từng phần

6. Công thức tính thuế TNCN theo từng trường hợp

7. Ví dụ thực tế – Minh họa bằng con số

8. Quy trình kê khai, quyết toán thuế

9. Lưu ý quan trọng để tránh sai sót

10. Liên hệ tư vấn miễn phí từ Tư Vấn Sao Vàng

1. Thuế thu nhập cá nhân là gì?

TNCN là loại thuế trực thu, đánh vào phần thu nhập chịu thuế của cá nhân. Đây là một công cụ điều tiết thu nhập và đóng góp cho ngân sách nhà nước – giúp chi cho y tế, giáo dục, hạ tầng, an sinh xã hội.

Theo Luật thuế TNCN 2007 và các luật sửa đổi năm 2012, 2014, thuế chỉ thu khi thu nhập vượt mức giảm trừ quy định.

2. Ai phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

📌 Theo kinh nghiệm thực tế của Tư Vấn Sao Vàng, những đối tượng sau thường xuyên phải nộp TNCN:

• Cá nhân cư trú tại Việt Nam, có thu nhập từ tiền lương, kinh doanh.

• Cá nhân không cư trú nhưng có nguồn thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

• Người làm việc tự do (freelancer), chuyên gia nước ngoài.

• Người nhận thù lao, hoa hồng không ký HĐLĐ hoặc HĐLĐ dưới 3 tháng.

3. Các khoản thu nhập chịu thuế & không chịu thuế

✅ Thu nhập chịu thuế:

Theo Điều 3, Luật TNCN, bao gồm:

• Thu nhập từ tiền lương, tiền công.

• Thu nhập từ hoạt động kinh doanh.

• Thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản.

• Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại.

• Thu nhập từ trúng thưởng, quà tặng, thừa kế.

❌ Thu nhập không chịu thuế:

Gồm những khoản sau:

• Học bổng (từ ngân sách nhà nước hoặc tổ chức hợp pháp).

• Trợ cấp (mất việc, tai nạn lao động, thai sản…).

• Kiều hối, viện trợ nhân đạo.

• Phụ cấp quốc phòng, độc hại, vùng sâu vùng xa theo quy định.

4. Các khoản giảm trừ khi tính thuế

📉 Giảm trừ gia cảnh (tính theo tháng):

• Người nộp thuế: 11 triệu đồng.

• Mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng (phải đăng ký với cơ quan thuế).

📉 Các khoản bắt buộc khác:

• Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp.

• Quỹ hưu trí tự nguyện (giới hạn 1 triệu/tháng).

• Khoản đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo.

5. Biểu thuế suất lũy tiến từng phần năm 2025

Bậc	Thu nhập tính thuế (tr/tháng)	Thuế suất	Cách tính rút gọn
1	Đến 5 triệu	5%	5% x TNTT
2	Trên 5 – 10 triệu	10%	10% x TNTT – 250k
3	Trên 10 – 18 triệu	15%	15% x TNTT – 750k
4	Trên 18 – 32 triệu	20%	20% x TNTT – 1.65tr
5	Trên 32 – 52 triệu	25%	25% x TNTT – 3.25tr
6	Trên 52 – 80 triệu	30%	30% x TNTT – 5.85tr
7	Trên 80 triệu	35%	35% x TNTT – 9.85tr

TNTT: Thu nhập tính thuế = (Tổng thu nhập – các khoản giảm trừ)

6. Công thức tính thuế TNCN theo từng trường hợp

✅ Cá nhân cư trú có HĐLĐ từ 3 tháng trở lên:

Bước 1: Xác định thu nhập tính thuế Bước 2: Áp dụng biểu thuế suất lũy tiến Công thức: 👉 Thuế TNCN = (Tổng thu nhập – giảm trừ) × thuế suất

✅ Cá nhân cư trú không ký HĐLĐ hoặc HĐLĐ < 3 tháng:

👉 Tính theo tỷ lệ khấu trừ 10% nếu thu nhập > 2 triệu/lần

Thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế x 10%

✅ Cá nhân không cư trú:

👉 Không được trừ gia cảnh 👉 Áp dụng thuế suất cố định 20%

Thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế x 20%

7. Ví dụ minh họa thực tế – Tính đúng trong 3 bước

Trường hợp thực tế từ khách hàng của Tư Vấn Sao Vàng Chị H. – nhân viên tài chính tại Quận 7, thu nhập 28 triệu/tháng, có 1 con nhỏ.

Bước 1: Giảm trừ

• Bản thân: 11 triệu

• Con phụ thuộc: 4,4 triệu

• BHXH, BHYT, BHTN: 2,2 triệu ➡️ Tổng giảm trừ = 17,6 triệu

Bước 2: Thu nhập tính thuế ➡️ 28 triệu – 17,6 triệu = 10,4 triệu

Bước 3: Tính theo bậc 2: ➡️ 10% x 10,4 triệu – 250.000 = 790.000 đồng/tháng

8. Quy trình kê khai, quyết toán thuế TNCN

Tình huống	Cách kê khai
Có 1 nguồn thu	DN khấu trừ và nộp thay
Nhiều nguồn thu (tự do, làm thêm)	Tự kê khai cuối năm
Cần hoàn thuế	Làm tờ khai mẫu 02/QTT-TNCN

📂 Hồ sơ gồm:

• Tờ khai thuế

• CMND/CCCD người phụ thuộc

• Giấy tờ khấu trừ thuế từ đơn vị chi trả

9. Những lưu ý quan trọng

✅ Đăng ký người phụ thuộc đúng hạn (trước 31/12 hàng năm) ✅ Giữ lại chứng từ khấu trừ thuế ✅ Kiểm tra thông tin thu nhập tổng hợp để quyết toán ✅ Có thể nộp hồ sơ online qua cổng https://thuedientu.gdt.gov.vn

10. Tư Vấn Sao Vàng – Hỗ trợ tính thuế cá nhân chính xác, bảo mật

Với hơn 9 năm kinh nghiệm tư vấn thuế tại TP.HCM và các tỉnh phía Nam, Tư Vấn Sao Vàng đã hỗ trợ:

• Hoàn thuế TNCN cho 100% hồ sơ đủ điều kiện

• Xử lý sai sót quyết toán thuế cá nhân trong vòng 3 ngày làm việc

• Bảo mật toàn bộ thông tin thu nhập, phụ thuộc của khách hàng

Nguồn Tham Khảo: https://ketoansaovang.vn/cach-tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan/

Tags: #tinhthuethunhapcanhan #thuethunhapcanhan #cachtinhthuetncn